Tevkifat Hesaplama 2026: KDV Tevkifatlı Fatura
KDV tevkifatı hesaplama: tutarı ve işlem türünü seçin, tevkif edilen KDV'yi, satıcıya ödenecek tutarı görün. 2026 tevkifat kodları ve oranları (2/10-9/10).
Son güncelleme:
| Matrah (KDV hariç tutar) | 50.000,00 TL |
| Hesaplanan KDV (%20) | 10.000,00 TL |
| Tevkif edilen KDV (9/10) | 9.000,00 TL |
| Satıcıya ödenen KDV (1/10) | 1.000,00 TL |
| Fatura toplamı (KDV dahil) | 60.000,00 TL |
Kısa cevap: KDV tevkifatında önce normal KDV hesaplanır, sonra bu KDV’nin tevkifat oranı kadarı (örneğin 5/10’u) alıcı tarafından vergi dairesine ödenir. 50.000 TL + %20 KDV’li bir faturada KDV 10.000 TL’dir; 9/10 tevkifatta alıcı 9.000 TL’yi KDV-2 beyannamesiyle öder, satıcıya 50.000 + 1.000 = 51.000 TL öder.
KDV Tevkifatı Nedir?
Tevkifat, KDV’nin tamamının satıcıya ödenmeyip bir kısmının alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine yatırılmasıdır. Amaç, vergi kaybı riskinin yüksek olduğu sektörlerde KDV’nin tahsilini güvenceye almaktır. Alıcı, kestiği KDV’yi 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder; satıcı ise faturada tevkifatlı tutarı gösterir.
Kısmi tevkifat, alıcı belirlenmiş alıcılardan biri olduğunda uygulanır: KDV mükellefleri, kamu kurumları, bankalar ve Tebliğde sayılan diğer kurumlar. Nihai tüketiciye (vergi mükellefi olmayan kişiye) yapılan satışlarda tevkifat yapılmaz.
Tevkifat Nasıl Hesaplanır?
- KDV’yi bulun: KDV = Matrah × KDV oranı
- Tevkif edilecek KDV: KDV × tevkifat oranı (ör. 7/10)
- Satıcıya ödenecek KDV: KDV − tevkif edilen KDV
- Alıcının satıcıya ödediği tutar: Matrah + satıcıya ödenecek KDV
| Adım | 5/10 tevkifat örneği (matrah 20.000 TL, KDV %20) |
|---|---|
| Hesaplanan KDV | 20.000 × %20 = 4.000 TL |
| Tevkif edilen KDV (alıcı öder) | 4.000 × 5/10 = 2.000 TL |
| Satıcıya ödenen KDV | 4.000 − 2.000 = 2.000 TL |
| Satıcıya yapılan ödeme | 20.000 + 2.000 = 22.000 TL |
| Fatura toplamı (KDV dahil) | 24.000 TL |
Hesaplayıcıda tutarı KDV hariç veya KDV dahil girebilirsiniz. KDV dahil girerseniz matrah önce KDV’den arındırılır.
2026 KDV Tevkifat Kodları ve Oranları
| Kod | İşlem | Oran |
|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje | 4/10 |
| 602 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 |
| 603 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt tadil, bakım ve onarımı | 7/10 |
| 604 | Yemek servis hizmeti | 5/10 |
| 605 | Organizasyon hizmeti | 5/10 |
| 606 | İşgücü temin hizmetleri | 9/10 |
| 607 | Özel güvenlik hizmeti | 9/10 |
| 608 | Yapı denetim hizmetleri | 9/10 |
| 609 | Fason tekstil-konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri | 7/10 |
| 610 | Turistik mağazalara müşteri bulma / götürme | 9/10 |
| 611 | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri | 9/10 |
| 612 | Temizlik hizmeti | 9/10 |
| 613 | Çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 |
| 614 | Servis taşımacılığı | 5/10 |
| 615 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 |
| 616 | Diğer hizmetler | 5/10 |
| 617-620 | Külçe, bakır-çinko-alüminyum ürünleri, hurda ve atık teslimleri | 7/10 |
| 621 | Hurda ve atıktan elde edilen hammadde | 9/10 |
| 622 | Pamuk, tiftik, yün, yapağı, ham post ve deri | 9/10 |
| 623 | Ağaç ve orman ürünleri | 5/10 |
| 624 | Yük taşımacılığı (nakliye) | 2/10 |
| 625 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| 626 | Diğer teslimler | 2/10 |
| 627 | Demir-çelik ürünleri | 5/10 |
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı UBL-TR kod listesi ve KDV Genel Uygulama Tebliği (I/C-2.1.3). Hangi işlemin hangi kapsama girdiğine dair ayrıntılar Tebliğde yer alır.
Tevkifat Sınırı 2026
KDV dahil işlem bedeli 12.000 TL’yi aşmayan işlemlerde, genel kural olarak kısmi tevkifat uygulanmaz. Bu sınır her yıl Vergi Usul Kanunu’ndaki fatura düzenleme sınırına bağlı olarak güncellenir. Sınırın altında kalmak için işlemin birden fazla faturaya bölünmesi tevkifat yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Tam Tevkifat (10/10)
Bazı işlemlerde KDV’nin tamamı alıcı tarafından ödenir (tam tevkifat). Yurt dışında yerleşik kişilerden alınan hizmetler gibi Tebliğde sayılan işlemler buna örnektir; ayrıca belirli işlemlerde taraflar isteğe bağlı tam tevkifat uygulayabilir. Hesaplayıcıda “Oranı kendim seçeceğim” seçeneğinden 10/10 seçerek tam tevkifatı hesaplayabilirsiniz.
Tevkifat, Stopaj ve Damga Vergisi Farkı
- KDV tevkifatı: KDV’nin bir kısmının alıcı tarafından ödenmesidir.
- Stopaj (gelir vergisi tevkifatı): Kira, serbest meslek gibi ödemelerde gelir vergisinin kaynakta kesilmesidir; Stopaj Hesaplama ile hesaplanır.
- Damga vergisi: Sözleşme gibi kağıtların düzenlenmesinden alınır; Damga Vergisi Hesaplama aracına bakın.
Tevkifatsız KDV hesapları için KDV Hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
9/10 tevkifat ne demek?
KDV’nin onda dokuzunu alıcı vergi dairesine öder, onda birini satıcıya öder. 1.000 TL KDV’nin 900 TL’si alıcı tarafından beyan edilir, 100 TL’si satıcıya ödenir.
Tevkifatlı KDV’yi kim öder?
Tevkif edilen kısmı alıcı, 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edip öder. Satıcı yalnızca kendisine ödenen KDV kısmını 1 No.lu beyannamesinde gösterir.
Nakliye tevkifatı kaç?
Yük taşımacılığı hizmetlerinde tevkifat oranı 2/10’dur (kod 624).
Şahıslara kesilen faturada tevkifat olur mu?
Hayır. Kısmi tevkifat yalnızca Tebliğde sayılan belirlenmiş alıcılara yapılan işlemlerde uygulanır; nihai tüketiciye tevkifat yapılmaz.
Bu hesaplayıcı bilgilendirme amaçlıdır. Tevkifat kapsamı işlemin niteliğine göre değişebileceğinden kesin uygulama için mali müşavirinize danışın.