Kira Gelir Vergisi Hesaplama 2026: Konut Kira Beyanı
Konut kira gelirinizin vergisini hesaplayın: 2025 için 47.000 TL, 2026 için 58.000 TL istisna, %15 götürü gider ve gelir vergisi tarifesi. Taksit tutarları dahil.
Son güncelleme:
| Konut kira geliri | 240.000,00 TL |
| İstisna | −47.000,00 TL |
| Götürü gider (%15) | −28.950,00 TL |
| Vergi matrahı | 164.050,00 TL |
| Efektif vergi oranı (kira gelirine göre) | %10,38 |
2025 yılı ücret dışı gelir tarifesi uygulanmıştır. Damga vergisi beyanname başına ayrıca alınır. Ücret gibi başka gelirleri beyana eklemeniz gerekiyorsa vergi daha yüksek olabilir.
Kısa cevap: Konut kira geliri istisna tutarını aşarsa beyan edilir. 2025 gelirleri için istisna 47.000 TL, 2026 gelirleri için 58.000 TL’dir. Gelirden istisna düşülür, kalanın %15’i götürü gider olarak indirilir ve kalan matraha gelir vergisi tarifesi uygulanır. 2025’te yıllık 120.000 TL konut kirası alan biri 9.307,50 TL vergi öder.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
- Yıl içinde tahsil edilen toplam konut kirası
- − İstisna (2025: 47.000 TL, 2026: 58.000 TL)
- − Gider (götürü: kalanın %15’i; veya belgeli gerçek giderler)
- = Vergi matrahı → gelir vergisi tarifesi uygulanır
Örnek (2025 gelirleri, Mart 2026 beyanı)
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Yıllık kira | 120.000 TL |
| İstisna | −47.000 TL |
| Götürü gider (%15) | −10.950 TL |
| Matrah | 62.050 TL |
| Vergi (%15) | 9.307,50 TL |
2026 gelirleri için yıllık 360.000 TL kirada vergi 41.840 TL olur (matrah 256.700 TL; 190.000 TL’ye kadar %15, aşan kısım %20).
Gelir Vergisi Tarifesi (Ücret Dışı Gelirler)
| Dilim | 2025 | 2026 | Oran |
|---|---|---|---|
| 1 | 158.000 TL’ye kadar | 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 2 | 330.000 TL’ye kadar | 400.000 TL’ye kadar | %20 |
| 3 | 800.000 TL’ye kadar | 1.000.000 TL’ye kadar | %27 |
| 4 | 4.300.000 TL’ye kadar | 5.300.000 TL’ye kadar | %35 |
| 5 | Üzeri | Üzeri | %40 |
İstisnadan Kimler Yararlanamaz?
Ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı ile diğer gelirlerinin brüt toplamı ücret tarifesinin 3. dilim tutarını (2025 için 1.200.000 TL, 2026 için 1.500.000 TL) aşanlar ile kira gelirini süresinde beyan etmeyenler istisnadan yararlanamaz; bu durumda tüm kira geliri vergilendirilir.
Beyan ve Ödeme
Beyanname 1-31 Mart arasında verilir; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. İşyeri kiralarında kiracı %20 stopaj keser; hesap için Stopaj Hesaplama aracına bakabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
47.000 TL altındaki kira için beyanname verilir mi?
2025 gelirleri için konut kirası 47.000 TL’yi aşmıyorsa (ve istisnadan yararlanma şartları sağlanıyorsa) beyanname verilmez.
Götürü gider mi gerçek gider mi?
Belgeli giderleriniz (onarım, sigorta, emlak vergisi, kredi faizi) kalan gelirin %15’inden fazlaysa gerçek gider avantajlıdır. Götürü gideri seçen 2 yıl geçmeden gerçek gidere dönemez.
Bilgilendirme amaçlıdır; birden fazla gelir türünüz varsa mali müşavirinize danışın.