KDV Tevkifatı Nedir ve Nasıl Hesaplanır?
Tevkifat, kelime anlamı olarak "kesinti" demektir. KDV tevkifatı, satıcının ödemesi gereken KDV'nin bir kısmının veya tamamının, alıcı tarafından kesilerek doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Bu sistem, vergi güvenliğini sağlamak amacıyla uygulanır.
Tevkifat Oranları
Tevkifat oranları yapılan hizmetin veya satılan malın türüne göre değişir. Yaygın oranlar şunlardır:
- 5/10, 7/10, 9/10: Temizlik, güvenlik, yemek servis hizmetleri gibi işgücü temin hizmetlerinde sıkça kullanılır.
- 2/10: Belirli yapım işlerinde uygulanır.
Hesaplama Örneği
Örneğin 1000 TL tutarında bir hizmet ve %20 KDV oranı olsun. Toplam KDV 200 TL'dir. Eğer 5/10 tevkifat uygulanırsa:
- Satıcıya Ödenen KDV: 100 TL (200 TL'nin yarısı)
- Vergi Dairesine Ödenen (Tevkifat): 100 TL (Diğer yarısı)
Toplam Fatura Tutarı: 1000 + 100 = 1100 TL olarak satıcıya ödenir.